澳大利亚单位发布了一份关于如何最好地实施加密资产报告框架（CARF）的咨询文件，该框架是由经济合作与发展组织（OECD）制定的全球标准。CARF旨在通过促进司法管辖区之间加密资产交易信息的自动交换来提高税收透明度。财政部发布的咨询文件指出，澳大利亚实施CARF将需要修改国内税法，以符合国际标准。单位提出了在澳大利亚实施CARF的两种方案，概述如下，以及将受报告要求约束的实体类型和信息。
什么是CARF？CARF旨在通过确保加密资产交易的透明报告来阻止逃税。在澳大利亚，它将使澳大利亚税务局（ATO）能够与其他司法管辖区交换澳大利亚居民交易的数据。该框架包括：加密资产：使用加密安全和分布式账本技术的数字资产，包括比特币、以太币、稳定币、衍生品和某些NFT。相关交易：加密货币到加密货币的交易，以及加密货币到法定货币或法定货币到加密的交易。报告实体：促进交易的加密资产服务提供商。
CARF要求对超过50000美元的交易报告客户特定的详细信息，而较小的交易则汇总报告，不确定个人。实施方案
方案1：采用经合组织CARF模式
根据这一方案，澳大利亚将采用经合组织制定的《儿童权利审查框架示范规则》，只需稍作调整即可将其纳入国内法。主要特征包括：与全球标准保持一致：确保与国际规范保持一致，以支持高效的报告和信息交流。全面的报告义务：加密资产服务提供商报告用户数据、交易细节和控制人。
最低门槛：客户特定报告仅适用于超过50000美元的交易；较小的交易被汇总报告。优点：促进全球数据交换，以提高税务合规性。减少在多个司法管辖区运营的实体的重复和合规成本。选项2：开发定制的CARF框架
或者，澳大利亚可以根据澳大利亚税务局的具体需求创建自己的报告框架。这种方法仍将与CARF的政策目标保持一致，但将允许更大的灵活性：自定义阈值和范围：
澳大利亚可以调整报告阈值，排除某些信息字段，或指定其他要求。选择性目标：专注于为税务合规工作提供最大价值的实体和交易。缺点：可能与全球CARF标准不一致。跨司法管辖区运营的实体的合规成本更高。与其他司法管辖区的数据共享效率降低。实体和报告义务
CARF适用于“报告加密资产服务提供商”
，目前包括加密交易所、钱包提供商、经纪人、交易商和ATM提供商，为加密资产和法定货币之间或加密资产之间的交易提供便利。为了在澳大利亚的模式下受到监管，实体必须根据各种税收概念之一与澳大利亚有“联系”，即税务居住地、澳大利亚是其注册地、中央管理和控制地，或常规营业地（如常设机构）。报告要求包括：用户和交易数据：加密货币用户、纳税人识别号、居住管辖区和可报告交易的详细信息。交易类型：
涉及相关加密资产的交易所、超过50000美元的商品/服务支付以及向外部钱包转账。提供者详细信息：有关报告服务提供者的信息，包括姓名、地址和识别号。咨询期
单位关于CARF实施的咨询期为2024年11月21日至2025年1月24日。邀请行业参与者、市场利益相关者和感兴趣的个人分享他们对如何在Downunder实施该框架的看法。低估CARF实施中清晰度、效率和一致性的重要性是失职的。
行业成员更喜欢一种将合规成本降至最低的方法，特别是对于较小的加密服务提供商，并确保规则与全球经合组织标准紧密一致，以避免跨司法管辖区的重复报告义务。CARF的常见问题包括数据安全和保密性，特别是考虑到CARF和跨司法管辖区收集和共享的个人和交易信息的敏感性。确保强有力的数据保护机制对于维护加密生态系统内的信任和合规性至关重要。
寻求最低门槛、简化报告流程和报告截止日期的灵活性，以适应动态和快速发展的区块链生态系统，也可能是可行的。许多人还将敦促单位避免过于繁重的要求，因为这些要求可能会扼杀创新或将企业推向海外。结论
奇怪的是，在澳大利亚更广泛的加密货币税收制度和更广泛的监管改革进行任何重大改革之前，就推动了CARF的实施——这可能是将CARF放在首位的情况。
这引发了关于监管优先顺序的问题，因为市场参与者需要在已经复杂的税收环境中应对新的报告义务。未来可能还需要再次重新审视CARF的实施。澳大利亚采用CARF旨在与全球打击加密资产领域逃税的努力保持一致。通过参与咨询，参与者可以帮助确保由此产生的立法支持全球税收合规，同时促进澳大利亚加密货币行业的增长、创新和参与。本文的内容旨在为这一主题提供一般指导。应就您的具体情况寻求专家建议。