税法的变化、政治的不确定性以及感恩节的全家人可能会让我们经历起起落落的过山车。但精明的企业主（及其遗产规划顾问）知道，最终，当前的情况为精明的财富转移规划提供了机会。联邦遗产税豁免仍处于历史高位，允许个人在2025年转移高达13990000美元（通过生前或死亡时的转移），而无需缴纳遗产税或赠与税。然而，到2026年，豁免金额将减少约一半。
与此同时，市场一直不稳定（尽管大部分在上涨），利率也开始回落。这些情况激发了那些专注于高效财富转移的人进行新一轮的遗产规划。其中一些规划技术包括：礼品利用豁免
许多富人认识到当前赠与和遗产豁免的“要么使用，要么失去”性质，并选择在豁免金额下降之前进行大额赠与。通过赠送可能随着时间的推移而升值或受到估值折扣的资产，可以最大限度地发挥这些礼物的效用。
这些礼物通常是出于资产保护目的和实现额外税收优惠的信托。委托人留存年金信托
委托人保留年金信托（GRAT）是一种特殊的不可撤销信托。创建和资助信托的人——“委托人”——在几年内保留从信托中获得年金支付的权利。在期限结束时，剩余的信托财产直接或以进一步的信托形式转移给其他受益人（如设保人的子女）。假设设保人在期限内存续，则剩余的信托资产将从设保人的应税财产中删除。
然而，与传统的现金赠与或信托赠与（可能会对全部出资额征收赠与税）不同，只有GRAT中剩余权益的价值才被视为赠与。由于在信托期限开始时没有精确的方法来评估剩余利息的价值，单位只是根据转让时的现行利率来分配现值。通过将年金支付设定在足够高的水平，剩余利息甚至可以有效地具有“零”值，从而几乎不使用或根本不使用设保人的赠与税和遗产税豁免来影响赠与。这些“清零”
的GRAT特别适合那些已经用尽终身赠与税抵免并已经最大限度地提高年度排除赠与的个人。如果随着时间的推移，GRAT资产的表现优于原始利率（随着利率的下降，这更容易做到），那么信托受益人将获得意外之财。向委托人信托出售
封闭式企业主可能会考虑将贴现的商业权益分期出售给不可撤销的设保人信托，以换取本票。票据应根据还款期限采用适当的适用联邦利率（“AFR”）。
出于联邦遗产税和赠与税的目的，信托可以被设计为一个单独的实体，同时仍然允许出于所得税的目的向委托人征税信托收入（从而增加信托内部的增长）。转让资产价值的售后增值可以转移给委托人应税遗产以外的信托受益人，不征收联邦遗产税或赠与税。家庭内部贷款
高级家庭成员也可以考虑以“冻结”价值在适当的AFR向初级家庭成员借出资产。为了通过审查，必须遵守家庭内部贷款支付条款，就像贷款是在无关各方之间一样。
如果资产在家庭内部贷款过程中大幅升值，那么超过“最低门槛利率”的回报将使初级家庭成员借款人受益，并且不在高级家庭成员贷款人的应税财产范围内。